TDS Return

TDS Return क्या है:-

     स्रोत या टीडीएस में कटौती किए गए कर को एक अग्रिम कर के रूप में संदर्भित किया जाता है, जो किसी व्यक्ति या संस्था की आय या आमदनी से घटाया जाता है, जो वास्तव में भारत के कराधान संहिता के अनुसार किसी व्यक्ति या संस्था के खाते में आय को जमा करता है। जैसा कि नाम से पता चलता है, कर स्रोत पर घटाया गया है। यह वह कर है जो उस स्रोत पर आय से घटाया जाता है जहां से आय उत्पन्न की गई थी।  स्रोत पर एकत्र किए गए कर का करदाता या आय जनरेटर की ओर से सरकार के राजस्व में सीधे योगदान होता है। इसलिए, व्यक्तियों और व्यवसायों की कमाई पर टीडीएस सरकारी राजस्व के स्रोतों में से एक बन जाता है और यही कारण है कि टीडीएस के प्रावधान सरकार के लिए महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (CBDT) द्वारा आयकर अधिनियम, 1961 TDS के नियमों और विनियमों को नियंत्रित और नियंत्रित करता है। स्रोत पर कर कटौती, दोनों प्रकार की आय पर लागू होती है - नियमित आय के साथ-साथ समसामयिक या अनियमित आय। तो, हम कह सकते हैं कि टीडीएस को वेतन, कमीशन, किराया, व्यावसायिक शुल्क और ब्याज जैसे विभिन्न आय से काट लिया जाता है। हालांकि, टीडीएस केवल इन आय तक ही सीमित नहीं है। टीडीएस कटौतीकर्ता के कंधों पर टीडीएस कटौती की जिम्मेदारी नियोक्ता या भुगतानकर्ता की है।  प्राप्तकर्ता या नियोक्ता को वेतन या आय का भुगतान करने से पहले कर में कटौती करने का दायित्व होता है। यहाँ उन व्यक्तियों की एक संक्षिप्त सूची है जो कराधान नियमों के तहत टीडीएस डिडक्टर्स (जो टीडीएस काटने के लिए उत्तरदायी हैं।) हैं। CA Guruji के द्वारा आप TDS Return Filing बहुत आसानी से करवा सकते हैं।

List of TDS Deductors:-

• Individuals

• Body of Individuals

• Association of Individuals

• Partnership Firms

• Hindu Undivided Family

• Limited Companies

• Local Authorities

TDS भुगतान के लाभ:-

     यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि टीडीएस केवल उस आय से काटा जा सकता है जिसका अर्थ है कि यह टीडीएस देयता केवल आय या आय के मामले में निकलती है। भुगतान करने से पहले टीडीएस काटा जाता है और उन भुगतानों से लिया जाता है जो नकद, चेक या क्रेडिट में किए जाते हैं। टीडीएस के तहत एकत्रित राशि को विभिन्न सरकारी एजेंसियों के माध्यम से सरकारी राजस्व में जमा किया जाता है। टीडीएस का प्रावधान सरकार के साथ-साथ व्यक्तिगत रूप से उन लोगों के लिए लाभ रखता है, जिनकी ओर से टीडीएस का भुगतान किया गया है। अब, आइए सरकार के लिए टीडीएस के भुगतान के लाभों पर एक नज़र डालें -

• कर चोरी को रोका जाता है क्योंकि स्रोत पर कर की कटौती की जाती है।
• कर की विधिवत और समय पर वसूली की जाती है।
• व्यक्तियों का एक बड़ा दस्ता टैक्स नेट के अंतर्गत आता है।
• टीडीएस संग्रह सरकार के लिए राजस्व का एक निरंतर स्रोत है।

Rate of TDS deduction:-

     टीडीएस को प्रकृति और अर्जित आय की मात्रा के आधार पर विभिन्न दरों में काटा जाता है।  विभिन्न प्रकार की आय पर अलग-अलग टीडीएस दर लागू होती है। एक निश्चित अधिकतम सीमा से ऊपर अर्जित अतिरिक्त राशि पर कर का भुगतान करना होता है जो कर-मुक्त होता है। विभिन्न प्रकार के भुगतानों पर TDS की दर 1 प्रतिशत से 30 प्रतिशत तक होती है, जिसमें वेतन, कमीशन, पेशेवर शुल्क, अर्जित ब्याज, किराया आदि शामिल हैं।

Method of TDS deduction:-

     टीडीएस कटौतीकर्ता द्वारा उस विशेष प्रकार और आय के स्रोत पर लागू एक निश्चित दर पर रिसीवर को किए गए भुगतान से घटाया जाता है। Deductor TDS घटाने और इसे सरकार को जमा करने के लिए उत्तरदायी है। उदाहरण के लिए, जब नियोक्ता कर्मचारी को वेतन देता है, तो नियोक्ता कटौतीकर्ता की भूमिका निभाता है और कर्मचारी टीडीएस काट लेता है।

TDS Return के बारे में कुछ उल्लेखनीय Point:-

• टीडीएस रिटर्न एक त्रैमासिक विवरण को संदर्भित करता है जो आयकर विभाग को कटौतीकर्ता द्वारा प्रस्तुत किया जाता है।
• एक टीडीएस रिटर्न को उन सभी टीडीएस से जुड़े लेनदेन के सारांश के रूप में परिभाषित किया जा सकता है जो एक तिमाही के दौरान किए जाते हैं।
• टीडीएस विवरण आयकर अधिकारी को कटौतीकर्ता द्वारा एकत्रित और भुगतान किए गए टीडीएस की सभी प्रविष्टियों का सारांश दिखाता है।
• टीडीएस रिटर्न स्टेटमेंट में कटौतीकर्ता के और कटौतीकर्ता के पैन नंबर जैसे विवरण होते हैं, TDS की विस्तृत विवरण सरकार के राजस्व में योगदान करते हैं और टीडीएस चालान की जानकारी होती है।

TDS Return देर से दाखिल होने पर जुर्माना:-

     नए नियमों के अनुसार जो 1 अप्रैल, 2017 से प्रभावी हो गया, टीडीएस रिटर्न की देर से फाइलिंग के लिए एक व्यक्ति पर ₹1,000 से अधिकतम ₹10,000 लगाया जा सकता है।

Different Types of TDS Return Forms:-

     कटौतीकर्ता जिम्मेदार है कि वह टीडीएस को कटौतीकर्ता की आय से घटा सकता है और इसके लिए टीडीएस रिटर्न फॉर्म दाखिल कर सकता है। विभिन्न प्रकार के टीडीएस रिटर्न फॉर्म अलग-अलग कटौतियों के लिए उपलब्ध हैं, जो आय की प्रकृति और टीडीएस का भुगतान करने वाले की ओर से कटौती के प्रकार पर निर्भर करता है।

• Form 24Q (Statement for TDS Return Salaries) - आयकर अधिनियम, 1961 के वेतन U/S 192 पर काटे गए टीडीएस के लिए जनरल टीडीएस सॉफ्टवेयर के माध्यम से ईटीडीएस रिटर्न तैयार करने के लिए फॉर्म 24Q का उपयोग किया जाता है। यह फॉर्म हर तिमाही में कटौतीकर्ता को जमा करना होता है। इसमें वेतन का भुगतान और नियोक्ता द्वारा कर्मचारियों के कटौती किए गए टीडीएस जैसे विवरण शामिल हैं। फॉर्म 24Q में दो अनुलग्नक हैं जो अनुलग्नक- I और अनुलग्नक- II हैं। अनुबंध- I में कटौतीकर्ता और चालान का विवरण शामिल है, और अनुबंध- II में कटौतीकर्ताओं के वेतन का विवरण शामिल है। दोनों अनुलग्नक का प्रस्तुत करने का समय अलग-अलग है। कटौतीकर्ता को वित्तीय वर्ष के सभी चार तिमाहियों के लिए अनुबंध- I प्रस्तुत करना होता है, जबकि वित्तीय वर्ष की पहली तीन तिमाहियों के लिए अनुलग्नक- II प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं होती है और इसे पूरे वित्तीय वर्ष के सभी कर्मचारियों के वेतन के विवरण के साथ चौथी तिमाही के लिए प्रस्तुत और प्रस्तुत करना होता है।
• Form 26Q (Statement for TDS From all Payments Other Than Salaries) - फॉर्म 26Q का उपयोग वेतन के अलावा प्राप्त सभी भुगतानों पर TDS के लिए किया जाता है। इसे प्रत्येक तिमाही में कटौतीकर्ता द्वारा प्रस्तुत किया जाना है और यह आयकर अधिनियम 1961 के टीडीएस U/S 200(3), 193 और 194 के लिए लागू है। फॉर्म 26Q का उपयोग टीडीएस के लिए किया जाता है जैसे कि लाभांश प्रतिभूतियों, प्रतिभूतियों पर ब्याज, निर्देशकों का पारिश्रमिक, पेशेवर शुल्क इत्यादि। ध्यान दें, सरकारी कटौतीकर्ताओं को फॉर्म पर "PANNOTREQD" निर्दिष्ट करना होगा। गैर-सरकारी कटौतीकर्ताओं को पैन अनिवार्य रूप से प्रस्तुत करना होगा।
• Form 27Q [Statement for TDS from Additional Income like Interest, Dividends, or any other amount Payable to NRI (Foreigners)] - फाॅर्म 27Q अनिवासी भारतीयों और विदेशियों को वेतन को छोड़कर किए गए भुगतान के लिए प्रासंगिक है। इसका उपयोग अनिवासी भारतीयों और विदेशी नागरिकों के लिए टीडीएस की घोषणा के लिए किया जाता है। फॉर्म 27Q उत्प्रेरक द्वारा प्रत्येक तिमाही में प्रस्तुत किया जाता है और यह 1961 के आयकर अधिनियम के 200(3) के टीडीएस के लिए प्रासंगिक है।फॉर्म 26Q का उपयोग अतिरिक्त आय पर टीडीएस के लिए किया जाता है, जैसे ब्याज, बोनस या एनआरआई के लिए बकाया राशि पर टीडीएस के लिए किया जाता है। ध्यान दें, सरकारी निगतकों को फॉर्म पर "PANNOTREQD" निर्दिष्ट करना होगा। गैर-सरकारी निगमकों को अनिवार्य रूप से पैन प्रस्तुत करना होगा।
• Form 27EQ [Statement for TCS (Tax Collected at Source)] - फार्म 27EQ से टीसीएस का त्रैमासिक विवरण मिलता है, जो 1961 के आयकर अधिनियम के विभिन्न टीडीएस के U/S 206C के विवरण को दर्शाता है। इसे एक विवरण के रूप में भी कहा जा सकता है जो स्रोत (टीसीएस) पर संग्रहित कर प्रस्तुत करता है। टीसीएस विक्रेता द्वारा एकत्रित कर हैजब खरीददार कुछ उत्पाद या वस्तुएं खरीदता है तो विक्रेता टीसीएस मार्ग से खरीदार से कर लेता है, यह टीसीएस उस समय प्राप्त होती है जब क्रेता नकद, चेक, क्रेडिट, डिमांड ड्राफ्ट या किसी अन्य भुगतान विधि के माध्यम से भुगतान करता है। फार्म 27EQ कॉर्पोरेट व्यूरों और कलेक्टरों द्वारा हर तिमाही में प्रस्तुत किया जाता है और इस रूप में टैन प्रस्तुत करना अनिवार्य है। हालांकि सरकारी निगमकर्ता और संग्राहक इस फॉर्म को दर्ज नहीं कर सकते हैं। ध्यान दें, सरकारी निगतकों को फॉर्म पर "PANNOTREQD" निर्दिष्ट करने की आवश्यकता है। गैर सरकारी निगमकों को अनिवार्य रूप से पैन प्रस्तुत करना होगा।

Return Filing Fees Charge:-

• Form 27Q - ₹500/-

• Form 27EQ - ₹750/-

• Form 26Q - ₹1,000/-

• Form 24Q - ₹1,250/-

TDS Return Filing Form:-